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              地方政府專項債項目策劃與申報要點丨鼎正學堂
              作者:   來源:   日期: 2022-05-25  人氣: 76 

              自2019年國家大力推行地方政府專項債項目以來,我司已通過專項債咨詢服務助力湖北省各地方政府策劃專項債項目成功發行百余個,發債總額近百億元。項目涉及醫療、教育、污水垃圾處理、供水、冷鏈物流、產業園基礎設施、林業、生態、棚改等各個領域,通過對相關政策文件的理解與分析以及在實際項目操作過程中的經驗總結,我們特梳理出了專項債項目策劃與申報要點,供廣大業主參考。
              一、申報專項債項目的范圍

              根據財政部、國家發改委的相關政策文件要求,新增專項債券資金投向領域目錄,地方政府專項債券重點投資的九大領域如下表所示:

              ??表1  專項債項目重點支持領域清單

              二、申報專項債項目的具體要求

              (一)項目符合上表1中的支持領域;
              (二)項目是有一定收益的公益性、公共服務類建設項目;
              (三)項目應當能夠產生持續穩定的現金流,且反映為政府性基金收入或專項收入,現金凈流入應當能夠覆蓋專項債券還本付息(1.2倍);
              (四)項目經濟社會效益比較明顯,群眾期盼、較為緊迫的民生項目;
              (五)優先安排在建項目,優先安排納入相關規劃的國家重大戰略任務項目。


              三、負面清單(不得申報的情形)

              (一)不屬于公共服務領域,不具有公益屬性或項目屬于市場能有效配置資源的完全競爭市場范疇,或超出政府投資范圍的項目;
              (二)不符合債券資金投入使用方向。如:法律法規禁止的項目、樓堂館所建設、“形象工程”、“政績工程”等中央明令禁止的項目;作為政府投資基金、產業投資基金等各類股權基金;
              (三)屬于經常性支出的項目。如:不符合資本化條件的日常維修支出、人員工資、社保以及項目運營費用、繳納稅費、償還債券利息等日常開支;
              (四)已辦理竣工決算的項目;
              (五)不能產生持續穩定現金流入,或現金流入不能反映為政府性基金收入或專項收入的項目;
              (六)考慮財政補貼等因素后,債券存續期內收益覆蓋債券本息倍數低于1.2倍的項目;
              (七)項目資產或收益權存在抵質押情況的項目;
              (八)項目實施主體不符合政策要求的項目。


              四、申報流程

              (一)項目篩選及論證(申報需求,入基礎庫)
              1、項目是否屬于新增專項債券資金投向領域;
              2、項目是否存在負面清單所列舉的情況;      
              3、項目收入的預測是否完整、合理、準確,其產生是否具有可實現性和可持續性;  
              4、債券存續期內收益覆蓋債券本息倍數是否低于1.2倍,初步確定發債金額;
              5、篩選論證通過并取得“投資項目在線審批監管平臺”的項目代碼后,在“新增政府債券綜合平臺”進行專項債需求申報;
              6、需求申報審核通過并完成項目建議書編制,取得項目建議書批復后項目入基礎庫。


              (二)項目初審(完成基礎資料,入儲備庫)

              1、編制項目可行性報告,獲取可行性研究報告批復,其中可行性研究報告中“財務分析”一節應滿足專項債券對項目收入成本測算的嚴格要求;
              2、填寫地方政府專項債券項目初審表,在“新增政府債券綜合平臺”上填報項目相關信息,并上傳項目建議書及其批復、可行性研究報告及其批復、地方政府專項債券項目初審表;
              3、在項目可研批復后,編制“一案兩書”,并上傳至政府債券綜合平臺?!耙话竷蓵敝笇嵤┓桨?、財務評估咨詢報告、法律意見書。其中實施方案由項目單位編制,財務評估咨詢報告由會計師事務所編制,法律意見書由律師事務所編制。


              (三)項目發行審核(資料審核通過,進入發行庫,待發行)

              1、省財政廳對發行文件進行審核,著重對《可研報告》與《實施方案》進行審核,審核要點如下:
              (1)項目屬性;
              (2)項目領域;
              (3)項目立項或可研批復情況;
              (4)項目成熟度;
              (5)項目負面清單情況;
              (6)方案編制的完整性;
              (7)建設投資測算;
              (8)項目資本金的落實情況;
              (9)債券發行規模;
              (10)債券期限與項目經營期限相匹配;
              (11)還款來源;
              (12)收入測算;
              (13)成本測算;
              (14)項目收益對債券本息的覆蓋情況;
              (15)組合融資情況;
              (16)其他問題。

              2、省財政廳對項目的審批程序進行審核,項目達到開工條件后,由省財政廳統籌發行。

              ??表2 審批程序審核事項清單


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